7월부터 간이과세자 세부담 완화(부가가치세 제도 개선)

 

 

안녕하세요 :)

 

 

 

 

오늘 알려드릴 소식은 바로

부가가치세 제도, 7월부터 변경

에 대한 내용인데요.

 

 

매입자납부특례제도 흐름도

출처 : 국세청

 

 

간이과세 적용 기준금액 1억4백만원으로 상향

국세청은 영세 소상공인의 세부담을 경감하고 거래의 투명성을 제고하기 위해

오는 7월부터 간이과세 적용범위 확대, 전자세금계산서 발급의무 및

매입자납부특례대상 품목 확대 등 부가가치세와 관련된 다양한 제도를 개선하여

시행할 예정으로, 분야별 주요 내용은 다음과 같습니다.

 

 

1. 간이과세 적용 대상이 확대되어 영세 소상공인의 세부담이 완화

(기준금액 상향)

’24.7.1.부터 간이과세 적용 기준금액*이 종전 8천만원 미만에서

1억4백만원 미만으로 상향되었습니다.(부가령 제109조 ①항)

 

*부동산임대업 및 과세유흥장소는 종전과 동일하게 4,800만 원 미만 시 간이과세 적용

 

(배제업종 조정)

간이과세배제 업종기준(국세청 고시)을 개정하여

’24.7.1. 부터 피부미용업(피부관리) 및 기타미용업(네일아트)은

면적과 관계없이 간이과세 적용이 가능하도록 하였습니다.

 

종전에는 특별·광역시 등에 소재하는 사업장 면적 40㎡ 이상 피부·기타 미용 사업자는

매출액이 적더라도 간이과세 적용이 불가능하였으나,

앞으로는 직전연도 공급가액이 1억4백만원 미만인 사업자는

간이과세를 적용받을 수 있습니다.

 

(대상자 통지)

올해 7월1일 기준 과세유형(일반→간이) 전환대상자로 통지한 사업자는

전년(143천명) 대비 대폭 증가(106천명, 74.1%↑)한 249천명이며,

해당 사업자에게는 과세유형전환통지서를 개별 발송하였습니다.

 

간이과세 전환대상 사업자가 세금계산서 발급 등의 사유로

일반과세를 계속하여 적용받고자 할 때에는 6월 30일까지 간이과세포기신고서를

관할세무서에 제출하시면 됩니다.

 

 

2. 전자세금계산서 발급 의무가 8천만원 이상 개인사업자까지 확대

(의무발급 확대)

’24.7.1.부터 개인사업자의 전자세금계산서 의무발급 대상이

직전연도 공급가액(면세공급가액 포함) 기준 종전 1억원 이상에서

8천만원 이상 개인사업자로 확대됩니다.(부가령 제68조 ①항)

 

*의무발급 기준금액: (’22.7월∼) 2억원 → (’23.7월∼) 1억원 → (’24.7월∼) 8천만원

 

이번 발급의무 확대로 새롭게 전자세금계산서 발급의무가 부여된

개인사업자는 약 59만명으로서, 과세유형(일반,간이)에 관계없이 적용됩니다.

 

해당 사업자들에게는 의무발급 통지서를 등기우편으로 발송하였으며,

홈택스 ‘My홈택스’ 메뉴*에서 사업자가 직접 대상자 여부를 확인할 수 있습니다.

 

*(경로) 홈택스 로그인▸My홈택스▸전자세금계산서▸발급의무 대상자 확인

 

(적용기간)

의무발급 통지를 받은 사업자는 향후 직전 연도의 사업장별 공급가액이

기준금액에 미달하는 경우라도 계속하여 전자세금계산서를 의무발급하여야 합니다.

 

전자세금계산서 발급·전송 시 혜택

 

(신고간편)

과세기간 종료일 다음 달 11일까지 전송된 전자세금계산서는

부가가치세 신고서(합계표) 작성 시 합계액만 기재하고 거래처별 명세 작성의무 면제

 

(비용절감)

세금계산서를 출력·보관할 필요가 없어 비용 절감

 

(세액공제)

발급건수 당 200원 세액공제

 

 

3. 부가가치세 매입자납부 특례대상 품목에 ｢비철금속 스크랩｣이 추가

(품목 확대)

’24.7.1.부터 부가가치세 매입자납부 특례제도1)의 적용대상 품목2)이

｢비철금속류 스크랩｣으로 확대 시행됩니다.(조특법 제106조의9 ①항)

 

1) 매입자가 거래대금을 지정금융회사의 전용계좌를 통해 결제하면,

공급가액은 매출자 전용계좌로 입금되고 부가세는

지정금융회사에서 별도로 보관하여 국고에 납입하는 제도

 

2) (종전)금지금,고금,구리·금·철스크랩 →

(개정)금지금,고금,구리·금·철·비철금속 스크랩

 

 

비철금속 대상품목 관련법령(조특법 제106조의9)

관세법 제84조에 따라 기획재정부장관이 고시한 관세‧통계통합품목분류표 중 비철금속류*의 웨이스트 및
스크랩과 잉곳 또는 이와 유사한 재용해 비철금속류의 웨이스트와 스크랩으로부터 제조된 괴상의 주조물
*구리, 알루미늄, 납, 아연, 주석, 니켈 등

 

이번 매입자납부특례 품목 확대로 새롭게 적용대상이 되는

비철금속류 취급 업종 사업자(약 18만 명)를 대상으로

안내문(모바일 또는 우편)을 개별 발송하였으며,

홈택스*에도 안내자료를 게시하였으니 참고하시기 바랍니다.

 

*홈택스>홈택스 이용 길잡이>홈택스 이용‧세무서식 안내>주요 제도 소개>부가세 매입자납부제도

 

(전용계좌 사용)

비철금속 스크랩을 취급하는 사업자는 지정금융회사(13개)에

스크랩등거래계좌를 개설*하여야 하며, 7월 1일 이후 비철금속 스크랩을 거래 시

반드시 스크랩등거래계좌를 통해 대금결제를 해야 합니다.

 

*기존에 구리･철스크랩 거래계좌 이용 사업자의 경우에는 기존 계좌를 계속 사용 가능

 

(미사용 시 불이익)

전용계좌를 사용하지 않은 경우 거래 쌍방에게 비철금속 스크랩가액의 10%가

가산세로 부과되고 매입자는 매입세액을 공제받을 수 없으며,

 

매입자가 부가가치세를 지연입금 할 경우에도 공급받은 날의 다음 날부터

입금한 날까지의 기간에 대하여 1일 22/100,000(연 8.03%)의 가산세가 부과되니 유의하시기 바랍니다.

 

 

4. 적극행정을 구현하고 납세자의 이용편의 제고를 위해 홈택스를 개선

(가맹점가입 개선)

현금영수증가맹점 가입의무가 있는 사업자가 홈택스에서 사업자등록을 신청하는 경우,

의무가입대상 여부를 안내하고 현금영수증 가맹점 가입도

동시에 신청*할 수 있도록 개선하였습니다.(’24.5.30. 시행)

 

*사업자등록이 완료된 다음날에 현금영수증가맹점 가입 처리

 

가입절차 개선으로 가맹점 가입의무자가 미가입으로 인한

가산세 및 감면배제 등 세무상 불이익을 받는 사례가 줄어들 것으로 기대됩니다.

 

(발급사실 일괄조회)

’24.7.1.부터 홈택스 ｢제3자 전자세금계산서 발급사실 조회｣의

조회 가능 건수를 1회당 1건에서 100건으로 대폭 확대할 예정입니다.

 

이에 따라 국가기관 및 금융기관 등 제3자가 거래당사자로부터

제출받은 전자세금계산서의 실제 발급사실 여부 확인 시 소요 시간이

대폭 절감되어 신속하고 편리하게 이용할 수 있습니다.

 

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부가가치세 일반과세자와 간이과세자 비교 정리

구 분	일반과세자	간이과세자
대상 사업자	간이과세자가 아닌 사업자	직전연도 공급대가 합계액 1억 4백만원 미만* -8,000만원→1억4백만원(’24.7월부터) *(부동산임대업, 개별소비세법에 따른 과세유흥장소는   4,800만원 미만)
	※ 간이과세 적용 기준금액에 해당하는 경우에도 일부 업종 간이과세 적용 배제 (광업, 제조, 도매, 부동산매매업, 일정규모 이상 부동산 임대업 등)
과세기간	1기, 2기 예정, 확정 (1.1~3.31., 4.1~6.30., 7.1~9.30.,   10.1~12.31.)	1.1~12.31.
과세표준	공급가액(부가가치세를 제외한 금액)	공급대가(부가가치세를 포함한 금액)
매출세액	공급가액 × 10%	공급대가 × 부가가치율* × 10% * (’21.7.1.이후) 업종별 15~40%
매입세액	공급가액 × 10%	공급대가 × 0.5%*
	* ’21.7.1.이후 수취분(매입세금계산서, 신용카드매출전표 등 포함)
납부 (환급) 세액	매출세액 – 매입세액	매출세액 – 매입세액
세금 계산서	세금계산서 또는 영수증 발급의무	공급대가 4,800만원 미만 영수증 발급
		공급대가 4,800만원~1억 4백만원 세금계산서 발급의무
납부의무 면제	해당없음	공급대가 4,800만원 미만
장･단점	(장점) 세금계산서 발급, 매입세액 전액 공제, 환급가능, 의제매입세액 공제	(장점) 납부면제, 낮은 세금부담, 신고절차 간편(1년에 1번 신고･납부) (단점) 세금계산서 발급 불가(4,800만원 미만), 환급 불가, 매입세액 공제(공급대가×0.5%), 의제매입세액 공제 불가

 

 

 

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이상으로 7월부터 간이과세자 세부담 완화에 대해 알아봤는데요.

 

 

간이과세 적용 기준이 상향된다고 하니

 

 

소상공인이나 개인사업자에게 좋은 소식인 것 같습니다.

 

 

자영업하시는 분들 모두 불경기에 잘 이겨내시면 좋을 것 같습니다~!